Новi податковi правила для кожного

У новий рiк ми вступаємо з дещо новими податками. Прийнятий варiант змiн до Податкового кодексу урядовцi та депутати називають компромiсним.

На щастя, змiни будуть не такi драматичнi, як побоювалися. Передбачається ряд податкових полегшень для кожної людини, вдалося вiдстояти спрощену систему оподаткування для пiдприємцiв.

То якi ж податки i скiльки будемо сплачувати у 2016-му?

Газета «Експрес» проаналiзвала новацiї з Iллею Несходовським, головним експертом групи «Податкова реформа» Реанiмацiйного пакета реформ, та Олександрою Томашевською, податковим консультантом Київського центру пiдтримки i розвитку бiзнесу.

— Найбiльше хвилює, звiсно, питання, що стосується податку на нашi зарплати: яких змiн зазнають податок на доходи громадян i єдиний соцiальний внесок?

О. Томашевська: — Базова ставка ПДФО дещо зросте i встановлюється на рiвнi 18% замiсть передбачених зараз 15% (iз зарплат до 12 180 грн. та 20% — iз сум перевищення над 12 180 грн). ПДФО з дивiдендiв зберiгається на рiвнi 5%.

Щодо ЄСВ, то тут матимемо суттєве зниження — до 22%. Одночасно скасовується збiр ЄСВ, який утримували iз зарплати працiвника (3,6%). Крiм того, закон встановлює пiдвищення максимальної величини бази нарахування ЄСВ з 17 до 25 мiнiмальних мiсячних заробiтних плат (34 450 грн.).

I. Несходовський: — Зниження ЄСВ до 22% — дуже позитивна змiна, адже витрати пiдприємства будуть зменшенi. Тому цiлком можливе пiдвищення зарплати — у середньому на 10 — 11%.

Додам, що залишається вiйськовий збiр у розмiрi 1,5%. Але внесенi змiни безумовно спрощують розрахунок податку на доходи фiзичних осiб.

Податкова соцiальна пiльга залишається незмiнною — 50% мiнiмальної заробiтної плати (689 грн.). У порiвняннi з 2015 роком майже не змiнюється коло платникiв, якi мають право на цю податкову соцiальну пiльгу: її будуть застосовувати для заробiтних плат, що не перевищують 1930 грн. Для порiвняння: попереднiм проектом пропонувалося збiльшити рiвень зарплат для застосування соцiальної пiльги до 4134 грн.

— Якою буде спрощена система? Її перекроїли так, як планували, чи нi? Складний бухоблiк запровадили чи вiдклали?

— Для малого та середнього бiзнесу суттєвого погiршення роботи не передбачається. Залишаються тi ж групи платникiв податкiв — 1, 2, 3 та 4. Юридичним особам можна буде й надалi працювати за спрощеною системою. Для 1 та 2 груп змiн взагалi нема. Для платникiв 3 групи зменшено рiчний обсяг доходу з 20 млн. до 5 млн. грн. Але статистика, яка є в Державнiй фiскальнiй службi, каже про те, що пiд це потрапляє майже 97% пiдприємств. Тобто мало хто перевищує оборот 5 млн. гривень.

Для 3 групи повертаються двi ставки, якi дiяли у 2014 роцi. Для платникiв ПДВ ставка зростає з 2% до 3%, неплатникiв — з 4% до 5% обороту. Нiяких змiн i щодо використання спрощенцями касових апаратiв. Тобто те, що нинi передбачено в чинному законодавствi, залишається.

Для 4 групи платникiв (сiльгосппiдприємства) ставки єдиного податку пiдвищенi в 1,8 раза. Скасовано на наступний рiк норму про застосування коефiцiєнту iндексацiї нормативної грошової оцiнки землi для визначення бази оподаткування для платникiв єдиного податку цiєї групи.

Поступово скасовуватиметься спецрежим ПДВ для сiльськогосподарських компанiй. Нинi 100% ПДВ залишається у
розпорядженнi платника. У 2016 роцi дiятимуть диференцiйованi пiдходи до розподiлу нарахованих сум ПДВ для рослинництва — 15% ПДВ залишається виробнику на спецрахунку, 85% — перераховується в бюджет; для свинарства та птаховиробництва — 50% на 50%; для скотарства — 80% ПДВ залишається пiдприємству, 20% iде в бюджет.

Загалом це — позитивна змiна. Але бiльшу пiльгу матимуть великi виробники, i меншу — тi, у кого малi землi.

— Яких змiн зазнає податок на нерухомiсть?

О. Томашевська: — Для нерухомого майна законом передбачено збiльшення граничної ставки податку з 2% до 3% розмiру мiнiмальної заробiтної плати за 1 кв. м загальної площi житлової та нежитлової нерухомостi. А також встановлення додаткової ставки податку в розмiрi 25 тис. грн. для квартир площею бiльш як 300 кв. м i будинкiв понад 500 кв. м. Тобто це буде окремий платiж.

I. Несходовський: — Наголошу, що ставку податку на нерухомiсть встановлюють мiсцевi органи влади. Тобто 3% — це межа, вони можуть встановити i 0,5%, i 1%. Це повнiстю доходи мiсцевих бюджетiв. Скасовуються пiльги, якi були на сьогоднi з оподаткування нерухомостi. Зокрема, для будiвель промисловостi та складських примiщень промпiдприємств, а також для будiвель i споруд сiльськогосподарських товаровиробникiв.

— Як змiняться ставки акцизiв наступного року?

О. Томашевська: — Акцизи на алкогольнi напої пiдвищуються суттєво. Ставки акцизного податку на спирт, алкогольнi напої i пиво зростають на 100%, на тютюновi вироби — на 40% (специфiчна ставка) та на 3 вiдсотковi пункти. Пiдвищення ставок акцизного податку вiдбуватиметься в кiлька етапiв i суттєво збiльшить для українцiв вартiсть пiдакцизних товарiв.

I. Несходовський: — Щодо тютюнових виробiв, то акциз пiдвищується вiдповiдно до тiєї iнфляцiї, яка була в 2015 роцi.
Це достатньо справедливий пiдхiд. Загалом виробники пiдакцизної продукцiї найбiльше потерпатимуть вiд нововведень.

Акцизи на пальне зростають на 13% (з 202 до 238 євро). Але це не означає, що автоматично збiльшиться його вартiсть.
Пiдвищення цiн на пальне для кiнцевого споживача вiдбудеться не бiльш нiж на 4%.

А якщо загалом, то на дiяльнiсть бiльшої частини бiзнесу цi змiни нiяк не вплинуть або ж матимуть незначний позитивний ефект. Враховуючи, що змiни до податкового законодавства повиннi вносити за пiвроку до початку нового року, то вони в принципi виправданi.

— Який буде податок на прибуток пiдприємств?

О. Томашевська: — Ставка цього податку залишається незмiнною — 18%. Зате законом скасовано авансовi внески з податку на прибуток. Але разом з тим пiдприємствам iз рiчним обсягом доходiв понад 20 мiльйонiв гривень буде встановлено квартальний звiтний перiод щодо цього податку.

— Що буде з ПДВ?

— Ставки ПДВ залишаються незмiнними — 20%, експорт 0%. Збережено також ставку ПДВ для фармацевтичної галузi
— 7%. Щодо вiдшкодування ПДВ, то з наступного року запроваджують офiцiйну публiкацiю iнформацiї про вiдшкодування ПДВ з бюджету у формi реєстрiв. Передбачено, що буде створено два публiчнi вiдкритi реєстри. Перший — для тих, хто вiдповiдає критерiям автоматичного вiдшкодування ПДВ, в кого експортна складова понад 40%, другий — для всiх iнших. Реєстри запрацюють з 1 лютого 2016 року, в них будуть мiститися данi про платника
податку, заявлену ним суму до вiдшкодування з бюджету i стан вiдшкодування.

I. Несходовський: —  Є пiдозра, що до першого списку — олiгархiчного, потраплятимуть тiльки обранi. Не можна дiлити платникiв податкiв на сорти.

— А транспортний податок?

О. Томашевська: — Щодо транспортного податку — об’єктом оподаткування стануть автомобiлi вартiстю понад 750 мiнiмальних заробiтних плат (у 2016 роцi це 1,03 млн. грн.) i вiком до 5 рокiв (нинi — автомобiлi з двигуном об’ємом понад 3000 куб. см i вiком до 5 рокiв).

Для встановлення об’єкта оподаткування будуть визначати середньоринкову вартiсть автомобiля (враховуючи марку, модель, рiк випуску, тип та об’єм цилiндрiв двигуна, тип коробки передач, пробiг авто). Ставка податку залишиться без змiн — 25 тис. грн на рiк. Перелiк автомобiлiв, вартiсть яких перевищує 750 МЗП, визначатиметься за методикою, затвердженою Кабiнетом Мiнiстрiв України, та публiкуватиметься на веб-сайтi Мiнекономрозвитку. Закон також передбачає визначення механiзму справляння транспортного податку на перiод викрадення автомобiля.

Леся ЯСИНЧУК, газета «Експрес»