Мы живем в чудовищное время. В системе органов власти продолжают править  кумовство, раболепие и круговая порука.

Сейчас еще хуже, чем при Януковиче, а Революция  достоинства, вторая годовщина которой исполнилась на днях, не изменила ничего.

Наоборот – на фоне бурной имитации реформ создалась новая прослойка судей, прокуроров, налоговых инспекторов и прочих «слуг народа», которые грабят «по-новому».

Винницкий судья Богонос прикрыл беспредел налоговиков

Так, 12 ноября судья винницкого окружного административного суда Михаил Богонос оставил без удовлетворения иск на противоправные действия областной налоговой инспекции Государственной фискальной службы (ГФС) в Винницкой области, которая своим вопиющим беззаконием фактически уничтожила местного торговца нефтепродуктами – ООО «НК-Вифарт».

Силовики фактически объединились в организованные преступные группы, – такой вывод сделан в расследовании

Проведенное в этой связи журналистское расследование «23 миллиона гривен на пустом месте, или Почему беспредельничает налоговая в Виннице?» обнаружило факты фабрикации сотрудниками областной налоговой акта проверки, а также участия в череде незаконных действий следователей и прокуроров.

Силовики фактически объединились в организованные преступные группы, – такой вывод сделан в расследовании.

Новое разоблачение показало, что за этим стоят первые лица государства. А торговля контрабандным бензином и дизтопливом, скорее всего, поменяет прежнего хозяина – беглого олигарха Курченко, перейдя в руки олигархов уже при новой власти. Очевидно и то, что теперь фискалы крушат нефтяной бизнес по всей стране для того, чтобы старые схемы заработали «по-новому».

При прибыли в 1 миллион штраф в 23 миллиона!

Вкратце восстановим картину происшедшего.

ООО «НК-Вифарт» — оптово-розничная компания, торгующая нефтепродуктами и зарегистрированная в Виннице, где работает сорок человек.

Чистая прибыль за три года составила 4 (!) миллиона гривен.

В результате безосновательных выводов, сделанных в ходе проверки налоговой инспекцией, этой компании были доначислены налоги и насчитаны штрафы на космическую сумму почти в 23 (!!!) миллиона гривен. Также якобы за неуплату налогов в период с 2012 по 2014 год открыто (на основании сфабрикованного акта) уголовное производство.

Фискалы «пришили» предприятию проведение нереальных (фиктивных) хозяйственных сделок, в результате чего государство якобы недополучило НДС и налог на прибыль на указанную выше сумму.

А вот журналистское расследование, наоборот, установило реальность сделок и фирм (контрагентов), с которыми ООО «НК-Вифарт» в этот период заключало договора на поставку нефтепродуктов.

Привлеченные к расследованию эксперты показали, что компания реально покупала нефтепродукты (а не воздух, как «установили» в акте налоговые инспекторы), затем реально их продавала, исправно уплачивая налоги. При чистой прибыли с начала этого года на уровне 900 тысяч гривен компанией было перечислено налогов в бюджет за этот период на сумму 2,8 миллиона гривен.

Бизнес дойдет до Европейского суда

На безосновательность выводов акта винницкой областной налоговой инспекции, в частности, указали эксперты, практикующие адвокаты Лариса Антощук, Михаил Гончарук и Ростислав Кравец. Они выступили с заключениями 6 ноября на пресс-конференции в УНИАН.

В ходе спецоперации по уничтожению предприятия следователь по особо важным делам следственного управления ГФС в Винницкой области Александр Македонский опечатал и изъял почти 150 тонн топлива этой компании и других владельцев, не имея на это разрешения суда.

Винницкие предприниматели обратились к президенту Порошенко с требованием вмешаться, а также начать обещанные фискальные реформы.

И вот, несмотря на весомость выдвинутых расследованием подозрений в фабрикации документов налоговиками и прокурорами, суд (первой инстанции) отказал предприятию в иске.

«Если проиграем все судебные инстанции в Украине, обратимся в Европейский суд», – сообщила экономический советник директора «НК-Вифарт» Александра Костелей.

Александра Костелей
Александра Костелей. Фото: Максим Антюхов

Уплата 23 миллионов равносильна закрытию бизнеса.

Как был сфабрикован акт проверки, на основании которого было открыто незаконное уголовное производство, об этом рассказал адвокат, партнер АО «Доминион» Михаил Гончарук.

«Юридический анализ документов налоговой проверки, в том числе, первичных документов ООО «НК-Вифарт», свидетельствует о том, что выводы налоговиков в акте проверки являются безосновательными, – отметил Михаил Гончарук, – и противоречат нормам закона и позиции Высшего административного суда Украины, а также позиции Европейского суда по правам человека. Налоговиками не взяты к вниманию первичные документы бухгалтерского и налогового учета, которые составлены в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины и требованиями бухгалтерского учета и в полной мере подтверждают реальность поставок нефтепродуктов по договорам с указанными в акте поставщиками. Служебными лицами налоговой был составлен акт о нереальности хозяйственных операций исходя практически только из имеющихся в первичных документах незначительных недостатков, что прямо противоречит законодательству».

Представитель предприятия сообщила, что налоговики нарушили и международные нормы, введя коллективную ответственность.

«Ответственность носит исключительно индивидуальный характер, – разъяснила адвокат, представитель «НК-Вифарт» Анаит Арустамян. – А получилось, что за возможные нарушения наших контрагентов решили наказать нас, то есть ввели коллективную ответственность, что противоречит и Налоговому кодексу, и международному законодательству. Аналогичную позицию высказал Европейский суд по правам человека в решении «Интерсплав против Украины» от 2007 года и «Булвес АД против Болгарии» от 2009 года».

Зри в корень

Иначе не скажешь – у нынешней бандитской государственной машины имеется собственный интерес – подмять под себя преступные схемы предыдущей власти, попутно, за чужой счет, пополнив неуплаченные бандитами Януковича налоги в бюджет.

Сама система при Януковиче (читай – сейчас при Порошенко-Яценюке) позволяла торговать «контрабасом» многим оптово-розничным фирмам, закрывая глаза на сомнительное происхождение товара. Более того – как утверждают нефтетрейдеры, они и сейчас торгуют «левым» бензином и дизельным топливом, поставленными через десятые руки

Так, в ходе расследования выяснилось, что предприятие «НК-Вифарт», как и сотни подобных компаний, осуществляло оптовые закупки нефтепродуктов у группы фирм беглого олигарха Сергея Курченко. Именно к его бизнесу, который эшелонами ввозил в Украину контрабандные нефтепродукты без уплаты акциза и НДС, появились обоснованные вопросы у следователей.

Но под пресс фискально-силовой машины, как видим, попали и те, кто не участвовал в схеме ввоза контрабанды в Украину и неуплате налогов.

Сама система при Януковиче (читай – сейчас при Порошенко-Яценюке) позволяла торговать «контрабасом» многим оптово-розничным фирмам, закрывая глаза на сомнительное происхождение товара. Более того – как утверждают нефтетрейдеры, они и сейчас торгуют «левым» бензином и дизельным топливом, поставленными через десятые руки.

При чем «крыша» осталась государственной, поменялись лишь фамилии высокопоставленных лиц.

Взглянем на цифры. По данным «Зеркала недели», контрабандные поставки нефтепродуктов в нашей стране за 2013 год заняли треть от общего объема продаж.

Объем недополученных налогов с этого бензина и дизельного топлива в 2013 году оценен в 7 миллиардов гривен. Как пишет «Зеркало недели», украл их из бюджета Сергей Курченко, компании которого ввозили в Украину «контрабас».

Серия расследований ZN.UA, показало, что эти нефтепродукты оформлялись как транзитные или реэкспортные (т.е. без уплаты акциза и НДС), хотя потом реализовались на внутреннем рынке через компанию “ГАЗУКРАИНА-2020”, входившую в неформальную группу компаний «ВЕТЭК» Сергея Курченко.

Среди перекупщиков контрабандных нефтепродуктов оказалось и винницкое ООО «НК-Вифарт».

«Заключая договора о поставках с ООО “ГАЗУКРАИНА-2020”, мы руководствовались официальными данными, а не публикациями, которые  изобличали Курченко, и которые, кстати, появились только после смены власти», – сказала адвокат Анаит Арустамян. – О том, что нефтепродукты контрабандные, мы не знали, и, как уже сказано, исправно перечисляли в бюджет налоги от их купли-продажи».

В прошлом году старший партнер адвокатской конторы «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец, выступая от имени предпринимателей, также обращался к Порошенко с требованием наказать налоговиков за перекладывание вины:

Ростислав Кравец
Ростислав Кравец. Фото: Максим Антюхов

«В условиях, когда налоговые органы пытаются избежать ответственности за сокрытие схем уклонения от уплаты налогов, перекладывая ее на добросовестных субъектов предпринимательской деятельности, в частности, на контрагентов таких больших предприятий, как: ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ВЕТЭК», ООО «ГАЗУКРАИНА-2020», «ГАЗУКРАИНА-2009, возникла вынужденная необходимость в обращении с данным документом, чтобы прекратить этот произвол».

Эксперт добавил, что ситуация доходит до абсурда.

«Ситуация, которая касается Курченко, началась еще год назад, – сказал Ростислав Кравец. – Два года государство в лице СБУ, прокуратуры, налоговой покрывало схему реализации в Украине контрабандных нефтепродуктов беглого бизнесмена. Затем государством было принято решение переложить всю ответственность по неуплате налогов на нефтетрейдеров. Ситуация доходит до абсурда. Когда приходишь в прокуратуру и задаешь вопрос, где вы заправляетесь, они называют те же, компании, по которым идет сейчас следствие. Задаешь вопрос, как вы заправлялись эти два года – воздухом, что ли, раз приписываете им бестоварные операции, они не могут ответить».

Эксперт рассказал, что сейчас налоговая рвет на части нефтетрейдеров, несмотря на запрет Яценюка:

«Надеюсь, что вскоре суды все-таки признают виновным в этой ситуации государство. Яценюк рвал на себе рубашку, запрещая открывать уголовные производства до появления согласованного уведомления-решения, когда будет признана недоимка. Однако и прокуратура, и налоговая милиция на это дружно закрывают глаза, и при поддержке того же Кабинета министров «кошмарят» предпринимателей», – высказался эксперт.

Удивительные метаморфозы произошли с арестованными новой властью нефтепродуктами Курченко.

Они были проданы по заниженной цене, то есть сворованы новой властью. Вот что в мае этого года установило расследование «Украинской правды»:

  1. «* Украинское правительство обещало реализовать конфискованные нефтепродукты Курченко на аукционе, а вырученные средства потратить на нужны украинской армии.
  2. *  Через год выяснилось, что нефтепродукты были реализованы по заниженной цене частным компаниям бизнесмена Сергея Тищенко, близко знакомого с главой парламентского комитета  по безопасности и обороне Сергеем Пашинским.
  3. *  Убытки государства СБУ оценивает в 250 миллионов гривен…».

Преступление и наказание

Отразится ли на служебной карьере судьи винницкого окружного административного суда Михаила Богоноса  его решение об оправдании незаконных действий представителей налоговой инспекции, милиции и прокуратуры? Этот вопрос, конечно, больше риторический, так как судья всего лишь винтик системы и должен безропотно обслуживать хозяев!

Отразится ли на служебной карьере судьи винницкого окружного административного суда Михаила Богоноса  его решение об оправдании незаконных действий представителей налоговой инспекции, милиции и прокуратуры? Этот вопрос, конечно, больше риторический, так как судья всего лишь винтик системы и должен безропотно обслуживать хозяев!

Отвечать за фабрикацию документов должны и налоговики с процессуальными прокурорами, поддерживающими незаконные действия. Соответствующие вопросы прокурору Винницкой области Вячеславу Соколовому были поставлены в запросе на информацию агентством расследований Marionetki.net, но ответ не пришел.

Адвокат, партнер АО «Доминион» Михаил Гончарук комментирует, что налоговиков и прокуроров должны уволить, или даже посадить за фальсификацию документов.

Михаил Гончарук. Фото: Максим Антюхов

«К инспектору, который проводил проверку, и должностному лицу, принявшему налоговое уведомление-решение, должна быть применена дисциплинарная ответственность в виде выговора или увольнения, – утверждает эксперт. – К большому сожалению, действующим Налоговым кодексом Украины не предусмотрено возмещение должностными лицами налоговой службы убытков, причиненных предприятию. Аналогичная ответственность за незаконные действия возлагается и на работников прокуратуры. В случае с налоговиками, так и в случае с работниками прокуратуры, предприятие может требовать возмещения вреда, причиненного такими действиями, за счет средств государственного бюджета Украины».

Фигуранты расследования могут и не отделаться легким испугом.

Михаил Гончарук добавляет, что, кроме того, согласно ч. 1 ст. 358 Уголовного кодекса Украины, подделка, фальсификация и использование поддельных документов карается штрафом до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или арестом на срок до шести месяцев, или ограничением свободы на срок до двух лет.

«Налоговая действовала в рамках закона»

В дебатах представители ответчика доказывали суду,  что компания никакого топлива реально не получала, а только использовала документы для минимизации налогообложения.

– Масса сельскохозяйственных предприятий Винницкой области покупали и получали от нас топливо, – прокомментировала Александра Костелей. – Если бы мы продавали воздух, то имели бы огромное количество исков в судах. За все время работы их не было ни одного! Более того,  если в Украине нам признают неуплату налогов по этим сделкам,  то НДС будут вынуждены повторно заплатить наши постоянные клиенты. Среди них, между прочим, несколько фирм корпорации “Roshen”, ТМ «ОККО», «Аграна Фрут».

В перерыве судебных дебатов ответчики отказались от интервью с автором расследования, а основной фигурант дела о фабрикации акта (поставивший на нем подпись), главный государственный ревизор-инспектор  Татьяна Олейник сказала, что не будет отвечать на вопросы журналиста без адвоката.

«Налоговая действовала в рамках закона», – сказала в суде заместитель начальника винницкой налоговой инспекции Оксана Домерат.

Ревизор-инспектор Татьяна Олейник отметила, что в ходе проверки руководство ООО «НК-Вифарт» не предоставило первичные документы.

Представитель налоговой Оксана Гуменюк обратилась с вопросом к адвокату Анаит Арустамян.

«Исходя из ваших пояснений суду, вам было известно о незаконной деятельности «ГАЗУКРАИНА-2020». Так? – спросила Гуменюк. – Кроме того, в отношении директора «ГАЗУКРАИНА-2020» есть приговор суда по 205 статье УК (фиктивное предпринимательство). А согласно практике Верховного суда, налогоплательщик должен исследовать репутацию своего контрагента».

Татьяна Олейник настояла на том, что поставщики были фиктивными  и торговали нефтепродуктами только на бумаге, обналичивая и выводя деньги за границу. Эту информацию по запросу налоговой инспекции в суд передал следователь.

«Куда перечисляли деньги наши поставщики, нас это не касается, – аргументировала адвокат Анаит Арустамян. – Если при ввозе в Украину кем-то не были уплачены налоги, то мы не можем отвечать за эти нарушения. Этот вопрос нужно задать руководству налоговой, которая покрывала эти  преступные схемы».

Анаит Арустамян. Фото: Максим Антюхов
Анаит Арустамян. Фото: Максим Антюхов

Директор ООО «НК-Вифарт» Алла Сукач в недоумении, так как налоговая два года подряд регистрировала налоговые накладные, и не было никаких претензий.

«Какие аргументы вы предоставляли ревизору-инспектору Олейник, когда убедились, что нарушения, указанные в ее акте, высосаны из пальца?»

«Нам сразу сказали, что будут очень большие проблемы, – ответила Алла Сукач. – Налоговики не смогли отследить всю цепочку поставок топлива в Украину, и решили сделать крайним наше предприятие. Так и было сказано – отвечать будем мы!.. вы же понимаете!..».

В налоговом акте одно, на самом деле – другое

В сфабрикованном винницкой налоговой акте, как подчеркнули эксперты, не указано ни одного нарушения, совершенного налогоплательщиком – ООО «НК-Вифарт».

«В  акте проверки по ООО «НК-Вифарт» налоговые проверяющие применили несколько стандартных инструментов признания операций бестоварными (фиктивными), что повлекло выдачу уведомлений-решений по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость и применение штрафных санкций», – указала адвокат, налоговый консультант Лариса Антощук.

Лариса Антощук. Фото: Максим Антюхов
Лариса Антощук. Фото: Максим Антюхов

Вот развернутое заключение этого эксперта:

И если бы винницкое предприятие было единственным примером, то об изменении подходов к администрированию доходов так часто бы сегодня вопрос не поднимался. А он на устах у всех – как экспертов, так и налогоплательщиков…

«Во-первых, фискалы указали, что не все в порядке с первичной документаций. При наличии договоров и расходных накладных, незначительные ошибки в оформлении товарно-транспортных накладных (отсутствуют якобы обязательные реквизиты – дата, номер доверенности, данные о перевозчике), либо ТТН вообще отсутствуют, – не могут свидетельствовать о бестоварности операции. При этом, как известно, ТТН не являются первичным документом для целей ведения бухгалтерского и налогового учета.

Согласно Налоговому кодексу, сертификат соответствия, паспорт качества не являются документами, на основании которых формируется бухгалтерский и налоговый учет. А с точки зрения представителей налоговой, это чуть ли не основные документы, которые подтверждают реальность сделок.

Во-вторых, большинство заключений акта основаны на материалах проверок контрагентов, причем в большинстве случаев ни одного первичного документа контрагентов налоговики в глаза не видели.

Такой подход давно оправдал себя: не нужно искать правовых дефектов в документах, статусах налогоплательщиков (участников сделки), а  просто взять наработку другой налоговой инспекции и по существу обязать налогоплательщика отвечать за действия пятой по звену поставок компании. В акте как раз четко указано, что возможные нарушения шестым звеном налогового законодательства являются основанием для привлечения к ответственности первого, то есть «НК-Вифарт».

В-третьих, за действия третьих лиц (либо их  бездействие – неподачу деклараций, неподачу дополнений к ним, неуплату налога и т.п.) налогоплательщика предлагается привлечь, по существу, к солидарной ответственности. Иными словами – коль живое предприятие, оно имеет ресурсы ответить за всех, кого не нашли. Закономерно, что такой подход идет в разрез с практикой Европейского суда по правам человека. Но кто при наполнении бюджета обращает на это внимание?

В итоге, в административном суде при обжаловании налоговых уведомлений-решений налогоплательщик  теперь будет по каждому из  контрагентов, по каждой операции подтверждать свою позицию –  товар был, он поставлялся, первичные надлежаще оформлены, декларирование результатов для налоговых целей было правомерным.  Впереди 3-5 лет судебных разбирательств и высокие суммы судебных сборов, расходов на сопровождение процесса. И если бы винницкое предприятие было единственным примером, то об изменении подходов к администрированию доходов так часто бы сегодня вопрос не поднимался. А он на устах у всех – как экспертов, так и налогоплательщиков…»

В заключение приведем выдержку из сфабрикованного налоговиками акта проверки винницкого предприятия.

«Враховуюче вищевикладене, перевіркою встановлено, що фактичного здійснення операцій по реалізації дизельного палива та бензину від ТОВ «ГАЗУКРАЇНА-2020» на адресу ТОВ «НК-Вифарт» не проводилось», – указано в акте.

Автор расследования изучил бухгалтерскую и финансовую документацию ООО «НК-Вифарт» в разрезе поставок нефтепродуктов предприятием ООО «ГАЗУКРАИНА-2020».

Каким чудодейственным образом налоговики узрели фиктивность там, где ее нет, не понятно. Но факт остается фактом – за махинации в акте, а равно и за незаконно открытое на его основании уголовное производство, придется отвечать.

Для примера приведу счет на оплату №4370 от 31 мая 2013 года на сумму 264 тысячи 704 гривны. 24 тонны перевозилось автомобильным транспортом. Реальность операции подтверждает наличие счета на оплату, который выставлен собственником товара, предприятием ООО «ГАЗУКРАИНА-2020». Расходной накладной, которая подтверждена мокрыми печатями и подписями сторон. Налоговой накладной на эту же сумму. Товарно-транспортной накладной, которая свидетельствует о перевозке. Актом приема на нефтебазе в Виннице. Проплаты этой суммы прошли через банк.

Если посмотреть на товарно-транспортную накладную, то видно, что все обязательные поля заполнены. К сведению налоговой, товарно-транспортная накладная не является документом строгой отчетности! Но именно недочеты в товарно-транспортной накладной по одной из сделок, по версии главного инспектора-ревизора Татьяны Олейник, послужили признанием ее фиктивности. Попадается на глаза совершенно топорная подтасовка Татьяны Олейник. В ее акте по этой операции указано, что «не зазначено підпис та хто одержав вантаж». Смотрим на документы – подпись принявшего товар сотрудника «НК-Вифарт» есть, и печать поставлена…

Ничего удивительного нет, так как этот же ревизор в суде в присутствии журналиста утверждала, что «НК-Вифарт» не предоставил для проверки некоторые договора, хотя в самом акте ссылается на условия данных договоров.

У наших доблестных налоговиков все менше и менше фантазии

«Сегодня каждый налогоплательщик, который заключает сделки со своим контрагентом, не может быть застрахован от того, что завтра налоговая служба не признает такую сделку ничтожной вследствие ее «бестоварности», – написал журнал «Бухгалтер». – А это, в свою очередь, повлечет эпопею непризнания расходов по такой сделке в качестве валовых, а также к пересмотру налогового кредита налогоплательщика. Причем, явление это становится повсеместным, что говорит отнюдь не о том, что налогоплательщики вдруг стали все поголовно работать с фиктивными предприятиями, а о том, что у наших доблестных налоговиков все меньше и меньше фантазии относительно того, какими путями наполнять многострадальный бюджет Родины”.

Артем Фляжников, Marionetki.net

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

2 КОММЕНТАРИИ

  1. Раньше «откаты» Януковичу платили, а теперь Петя зашевелился. Еще год-второй и мелких бизнесменов загребут. Власть уже задействовала весь админресурс чтобы отжать по-больше.

  2. Ну надо же как-то затыкать дыры в бюджете. Сколько только на АТО миллионов тратится – вот и Порох работает по старым методам Януковича.